1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства в отношении НДФЛ

Основные изменения коснулись особенностей исчисления налога налоговыми агентами, порядка и сроков его уплаты, представлению отчетности.

 Какую отчетность должны представлять налоговые агенты с 01.01.2016.г. в налоговые органы?     

Введена новая обязанность налоговых агентов  представлять в налоговые органы расчет сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом.  Для представления  расчета разработана форма  6-НДФЛ. Форма расчета ( 6-НДФЛ) и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Сроки представления?

Указанный расчет необходимо представлять ежеквартально, за 1 квартал, полугодие и девять месяцев – не позднее последнего дня месяца следующего за соответствующим периодом ( 30.04., 31.07., 31.10.), за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом  (годом).

Нужно ли сейчас представлять сведения о доходах физических лиц, форму 2- НДФЛ?

Налоговые агенты, кроме расчетов формы 6- НДФЛ, обязаны ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц, форму 2- НДФЛ.

   Принципиальное различие заключается в том, что форма 2- НДФЛ заполняется и представляется в налоговые органы  на каждого работника раз в год, а расчет 6- НДФЛ подается в целом по всем работникам, но ежеквартально.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц в 2016 году?

С 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее даты , следующей за днем, когда физическому лицу выплачен доход.

 Изменения, касающиеся ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах?

      За непредставление расчета по налогу на доходы физических лиц в срок предусмотрен штраф 1000 рублей   за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока его подачи.

  Предоставление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

          Если расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц   не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока, налоговый орган вправе принять решение о приостановлении  у налогового агента операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств.

 Непредставление в установленный срок налогоплательщиком, налоговым агентом в налоговые органы документов и иных сведений, в том числе справок  формы 2- НДФЛ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный  документ.

   Коснулись ли изменения   стандартных налоговых вычетов?

Стандартный налоговый вычет на ребенка с 01.01.2016 года предоставляется налоговым агентом физическому лицу до тех пор, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб.

С 1 января вдвое увеличился стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида. Раньше указанный вычет предоставлялся в сумме 3000 руб.

Сейчас размер вычета на ребенка – инвалида зависит от того, кто обеспечивает ребенка.

Стандартный налоговый вычет на ребенка- инвалида родителю, усыновителю, жене или мужу родителя предоставляется в сумме 12 тыс. руб. за каждый месяц, а приемному родителю, опекуну, попечителю, жене или мужу приемного родителя 6 тыс.

Можно ли в 2016 году получить социальный налоговый вычет по месту работы физического лица?

Законодательство постепенно расширяет перечень налоговых вычетов, которые могут быть представлены физическому лицу не налоговым органом по окончании налогового периода, а непосредственно в течение года работодателем.

С 2016 года плательщики НДФЛ смогут, не дожидаясь окончания года, реализовать свое право на социальные налоговые вычеты в части средств, израсходованных в этом году на обучение, лечение и приобретение лекарств. Это можно сделать  путем обращения  к работодателю с заявлением  и уведомлением, подтверждающим право на социальный налоговый вычет, выданное налоговым органом.

 

                                    Начальник Межрайонной ИФНС России № 13

                                   по  Кировской области – советник государственной

                                   гражданской службы РФ 1 класса                    Г.А.Платунова